Normas Internacionales de Auditoria (NIA´S) : Evaluación del sistema administrativo de riesgos de lavado de activo y del financiamiento al terrorismo en la casa de empeño Rivera Rodriguez de conformidad con la NIRS 3000 en el periodo 2016

El presente documento tiene como objetivo orientar el ejercicio profesional en cuanto a la evaluación del control interno relacionado con el Programa de Administración de riesgo de Prevención de Lavado de activos y financiamiento al terrorismo, con énfasis en las disposiciones de la legislación Nicaragüense ya que el lavado de activos existe desde tiempo remoto en la historia, y se han practicado formas de lavado de activos desde que surgió la necesidad de ocultar el origen o la existencia de ciertas transferencias financieras por razones ya sean políticas, comerciales o jurídicas. Abordaremos los procedimientos de auditoria que se deben seguir para evaluar el Sistema de prevención de lavado activo y financiamiento al terrorismo (Sarlaft), en relación al lavado de activos, para verificar la eficacia y cumplimiento del mismo. Dicho programa debemos planteamos el marco regulatorio al que se rige este sector de instituciones no financieras como lo son las casas de empeño y conceptualización de elementos relevantes, marcos técnicos y legales, hasta engranar la responsabilidad de la profesión con la actividad que realizan dichas entidades, referente a incumplimientos que conllevan a prácticas ilícitas que podrían originarse en este tipo de negocio. Es necesario estudiar la Aplicabilidad de la Norma Internacional de Trabajos para Atestiguar Distintos de Auditorías o Revisiones de Información Financiera Histórica esta norma es aplicable a nuestro marco y fue una herramienta fundamental de guía para la realización de nuestra auditoria. En este seminario se explicara el funcionamiento de la casa de empeño Rivera Rodríguez, las tipologías de lavado que hay para este tipo de negocio y la presentación de su Sistema de prevención de lavado y financiamiento al terrorismo, presentando un modelo de auditoria al programa PLD/FT de la casa de empeño el cual consiste en brindar herramientas tanto para evaluar el control interno como el SARLAFT para verificar el cumplimiento del programa en la casa de empeño; además de la realización de ejemplos ilustrativos con el objetivo de establecerle a los lectores una base para su aplicación; esperando fomentar también en ellos, una cultura de prevención de las actividades detalladas anteriormente. Por ultimo presentamos las conclusiones y recomendaciones y finalmente, bibliografía utilizada así como anexos que refuerzan nuestro contenido

Efectividad de la Normas Técnicas de Control Interno (NTCI), aplicadas en el Departamento de Contabilidad de la Alcaldía Municipal de Matagalpa en el II Semestre del año 2015

La evaluación de la efectividad de las Normas Técnicas de Control Interno (NTCI) aplicadas al departamento de contabilidad de la Alcaldía Municipal de Matagalpa en el año 2015, es con la finalidad de lograrlo mediante la implementación y operativización de un sistema de control interno efectivo. El control es parte de la gestión y como tal tiene que enmarcarse al logro de las mismas metas y objetivos de la institución; por tanto, todo el proceso del sistema debe estar orientado a lograr dicha efectividad. El sistema de control gubernamental aplicable a las municipalidades, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, efectividad, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. En la municipalidad de Matagalpa los resultados obtenidos después de la evaluación de los procedimientos que el departamento de contabilidad aplica y no aplica, se identificaron algunos riesgos como el mantenimiento de equipos tecnológicos, la falta de seguros a sus activos y personal, la falta de competición leal entre los trabajadores entre otros. No obstante se deja como evidencia que se observó que dicha entidad tiene un alto grado de cumplimiento en los procesos operacionales contables conforme a lo establecido en el control interno aplicados por el departamento de contabilidad y esto conlleva a dar una seguridad razonable en sus operacione

Auditoria del sistema de gestion de calidad del proceso de mantenimiento de unidades de ala fija de una compañía aeronautica

En la actualidad la empresa aeronáutica en la que se desarrollará este proyecto de graduación, pese a tienen una planificación del mantenimiento adecuada, hay ciertos problemas relacionados con el aprovisionamiento a tiempo de los repuestos para las aeronaves, lo que ocasiona que algunas unidades no se encuentran operativas, estando a la espera de la recepción de las partes y repuestos. Como principal objetivo, este proyecto diseña un procedimiento de auditoría para la gestión de mantenimiento aplicando técnicas encaminadas a lograr la mejora continua del proceso de mantenimiento de las aeronaves de esta empresa aeronáutica. La metodología a seguir es la suma de algunos aspectos importantes de la gestión de mantenimiento y la gestión de la calidad, siendo la principal herramienta de mejora continua, la auditoria de la calidad, que se aplicará al proceso de mantenimiento de las aeronaves. Dentro del proyecto se realizó un análisis completo de los procesos que la organización realiza en el área de mantenimiento. Luego de este análisis se implementó procedimientos documentados, que sirvan de respaldo y soporte para cumplir con el ente regulador, siguiendo con los lineamientos que la norma ISO 9001:2008 exige. Además se realizó un manual de gestión de mantenimiento y se dejó documentado un proceso para la auditoría de gestión de mantenimiento que servirá también como un modelo para el resto de la organización. Al término de este proyecto se dejarán para la organización, las propuestas del plan de mejora continua del proceso de mantenimiento, que deberá ser implementado en la organización con el compromiso de la dirección

Auditoria Interna: Evaluación del control interno en el area de efectivo de micro financiera MICROFIN sucursal Ciudad Jardin, Managua en el primer semestre 2014

La realización de este trabajo se enfoca en la evaluación del control interno en el área del efectivo en micro financiera MICROFIN, aplicando los cinco componentes y diecisiete principios que conforman COSO 2013. Es de suma importancia tener un buen control interno, por lo que es un elemento basado en procedimientos y métodos adoptados, por la organización de manera coordinada para proteger sus recursos, promover la exactitud y confiabilidad de la información financiera. Se ha usado la metodología para evaluar esta área aplicando cuestionarios para la obtención de los aspectos negativos y positivos significativos que tiene la entidad. Se aplicó una matriz de riesgo ya que constituye una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades más importantes de la entidad, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades. Y por último se brindan las conclusiones del caso práctico aplicado a la micro financiera MICROFIN en base a la matriz de riesgo donde se obtuvieron resultados positivos y negativos, esto permitió identificar que la entidad carece de una adecuada segregación de funciones y controles que ayuden a mitigar el riesgo de que el efectivo de la entidad sea sustraído o perdido por algún evento inesperado

Propuesta de elaboración de un manual de funciones del Inspector de Seguridad de la Empresa HEMCO S. A de Mayo-Junio 2013

El presente trabajo aborda un aspecto fundamental, para ser más competitivas, eficientes y capaces de hacerles frente a un desarrollo productivo cada vez más estricto en lo que se refiere a seguridad ocupacional, por tal razón la seguridad e higiene es una de las actividades que se necesitan para asegurar la disponibilidad de las habilidades y aptitudes de la fuerza de trabajo, logrando el buen funcionamiento de todas las áreas de la empresa. La información del presente trabajo es; la elaboración de una matriz de riesgo, así como un manual de funciones del inspector de seguridad de la empresa HEMCO S.A. Para llevar a cabo dicha labor se constara de teoría en cuanto a conceptos generales de riesgo profesionales, factores que inciden en el área de trabajo entre otros conceptos necesarios para el desarrollo del trabajo. Al finalizar el informe se encuentra la matriz de riesgo posteriormente el manual de funciones del inspector de seguridad, a partir de este documento se elaboraron las conclusiones y recomendaciones para un desempeño de trabajo más seguro y productivo en la empresa HEMCO S.

Auditoria Externa: Evaluación del control interno como procedimiento de auditoria en la cuentas por cobrar-clientes en la empresa CAFFEZZINO, S.A. para el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

El presente trabajo tiene como propósito promover el cumplimiento del control interno de las cuentas por cobrar de la empresa CAFFEZZINO, S.A., un buen control interno en cada empresa es un factor importante por lo que es de vital interés una comprensión de los procedimientos del control interno y debido a que los controles son realizados por personas, siempre existe riesgos que los controles establecidos no sean cumplidos, es por ello que el objetivo principal de este trabajo es la evaluación de los controles internos como procedimiento de auditoria en las cuentas por cobrar-clientes de la entidad antes mencionada en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. Para el cumplimiento de los objetivos del trabajo se utilizaron herramientas que permitieron obtener resultados de que el cumplimiento de los controles internos de las cuentas por cobrar-cliente es de un 79% lo que indica un riesgo bajo ante posibles amenazas a la entidad, sin embargo el componente de supervisión posee una gran debilidad que debe ser atendida inmediatamente. De continuar así esta situación puede perjudicar el desempeño de la organización, los controles pueden llegar a restársele importancia, además existe la posibilidad de evitar el crecimiento de la entidad según los resultados obtenidos

Evaluación del sistema de gestión ambiental, seguridad y salud ocupacional de una empresa del rubro eléctrico

Ciclo Optativo de Especialización y Profesionalización en Gestión de Calidad y Auditoría AmbientalEl trabajo de investigación tiene como objetivo la mejora del sistema integrado de gestión ISO 14001 y OHSAS 18001 para la empresa EZENTIS Perú SAC dedicada al mantenimiento e instalación de redes eléctricas de media y baja tensión, permitiéndole a la empresa consolidar el sistema de gestión ambiental, seguridad y salud ocupacional. Se elaboró un diagnóstico del sistema integrado de gestión existente bajo los criterios de las normas internacionales ISO 14001:2015 y OHSAS 18001:2007. La ejecución del diagnóstico del SIG permitió identificar los objetivos, programas, planes, controles operacionales, procedimientos e instructivos a través de entrevistas e inspecciones en campo. Los resultados del diagnóstico inicial para la norma ISO 14001:2015 fue de 74.72% de cumplimiento y 25.28% de incumplimiento, en el caso de la norma OHSAS 18001:2007 fue de 88.82% de cumplimiento y 11.18% de incumplimiento. Se elaboraron controles o actividades para el cumplimiento del 100% de los requisitos exigidos por las normas internacionales como matriz de identificación de partes interesadas, matriz de identificación de riesgos y oportunidades, matriz de riesgos y oportunidades, matriz del ciclo de vida y programa de concientización al personal en SSO. Se realizó la evaluación del sistema integrado de gestión mediante una auditoría interna y el análisis de los hallazgos mediante el método de los “5 PORQUÉS” siendo los requisitos con mayor incumplimiento 4.4.6 control operacional de la OHSAS 18001:2007 y 7.5.3 control de la información documentada de la ISO 14001:2015. Al final se elaboró y presentó la revisión por la dirección a la Alta Dirección indicando los planes de acción del sistema integrado de gestión, la cual fue la etapa final del proyecto.Tesi